Wkład wTradycyjne indywidualne konto emerytalne (IRA)WRoth IraW401 (k)i inne plany oszczędności emerytalnych są ograniczone przez prawo, dzięki czemu wysoko opłacani pracownicy nie korzystają więcej niż przeciętny pracownik z zalet podatkowych.Limity wkładu różnią się w zależności od rodzaju planu, wieku uczestnika planu, aw niektórych przypadkach, ile zarabia osoba.
Kluczowe wyniki
- Wkłady na indywidualne rachunki emerytalne (IRA) i 401 (k) konta są ograniczone przez prawo, częściowo, aby wysoki zarabiający nie przyniesie korzyści więcej niż przeciętny pracownik.
- Limity składek różnią się w zależności od rodzaju planu i wieku uczestnika programu.
- Te limity wkładu i dochodu mogą ulec zmianie każdego roku, w oparciu o inflację.
- Większość osób mogłaby wnieść 22 500 USD do 401 (k) w 2023 r. I 23 000 USD do 401 (k) w 2024 r., Ignorując wszelkie składki nadrabiania zaległości.
- Większość osób mogłaby w 2023 r. 6500 USD w IRA w 2023 r. I 7 000 USD w 2024 r., Ignorując wszelkie składki nadrabiania zaległości.
Korzyści podatkowe IRA i 401(k).
Wkłady na tradycyjne konta IRA i 401 (k) są wdrażane zprzedpodełekdolarów, co może znacząco obniżyć roczny dochód pracownika podlegający opodatkowaniu. Pieniądze na tych kontach rosnąpodatkowy, ale wypłaty podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Natomiast Roth IRA iRoth 401 (k)składki opłacane są z dolarów po opodatkowaniu. Inwestycje przechowywane na rachunkach Roth również podlegają odroczeniu podatku, ale w przeciwieństwie do tradycyjnych kont emerytalnych,kwalifikowane dystrybucje(wypłaty) są wolne od podatku.
Zarówno tradycyjne, jak i Roth są ograniczone, aby pracownicy o wyższych opłacaniach, którzy mogą sobie pozwolić na odroczenie dużych kwot ich odszkodowania, nie mogli nadmiernie wykorzystać tych korzyści podatkowych-na koszt Skarbu USA.
Oto aktualne zasady, zaczynając od planów 401(k).
401(k) Limity składek
W roku 2023 maksymalna indywidualna składka na plan 401(k), tradycyjny lub Roth, wynosi 22 500 dolarów dla pracowników poniżej 50. roku życia. Osoby powyżej 50. roku życia mogą wpłacać dodatkowąWkład nadrobienia7500 dolarów, co daje łącznie 30 000 dolarów. W 2024 r. limit 401(k) wynosi 23 000 USD, a składka na pokrycie zaległości wynosi 7500 USD, co daje łącznie 30 500 USD. Pracodawcy mogą także wpłacać pieniądze na konto pracownikapasujące składkiLubskładki nieelekcyjne.
Całkowity limit wkładu ze wszystkich źródeł w 2023 r. Wynosi 100% rekompensaty pracownika, albo 66 000 USD (73 500 USD, jeśli pracownik dokonuje składek nadrabiania zaległości), w zależności od tego, która wartość jest mniejsza.Limit wynosi albo w 100% odszkodowania pracownika, 69 000 USD bez składania składek, albo 76 500 USD z składkami na nadrobienie zaległości.Dopóki będziesz pracować, możesz nadal przyczyniać się do dowolnego rodzaju 401 (k), bez względu na wiek.
Testowanie niedyskryminacyjne: tylko 401(k)s
W przypadku planów 401(k) Urząd Skarbowy (IRS) nakłada limity na składkiWysoce zrekompensowni pracownicy.
W przypadku planu 401 (k) w celu zachowania swojego kwalifikowanego statusu, składki wniesione przez pracowników, którzy zarabiają większe wynagrodzenie - ponad 150 000 USD za 2023 r. - nie przekracza pewnego odsetka średnich wkładów przez innych pracowników.
Jest to częściowo przeznaczone do zachęcania pracowników na wyższym szczeblu, takich jak kierownictwo i menedżerowie, aby zachęcić do uczestnictwa wśród pracowników niższych opłacanych.Wraz ze wzrostem średniego wkładu pracowników kwota, którą mogą wnieść większe wynagrodzenie pracowników, również wzrasta, aż do rocznego maksimum.
Notatka
.Ustawa o przygotowaniu każdej społeczności do zwiększenia emerytury (SECURE).z 2019 r. zniosła to ograniczenie.
Limity składek IRA i inne zasady
IRA zostały po raz pierwszy wprowadzone w latach siedemdziesiątych, aby pomóc pracownikom bez regularnych emerytur w oszczędzaniu na emeryturę, a nie jako schronienie podatkowe dla bogatych.Zawsze mieli pewne limity oparte na dochodach, choć mogą one zmienić się z roku na rok.
W 2023 r. Podatnicy, którzy mają mniej niż 50 lat, są ograniczeni do maksymalnego rocznego składki IRA w wysokości 6500 USD, czyli 100% ich odszkodowania, w zależności od tego, która wartość jest mniejsza (wzrost do 7 000 USD w 2024 r.).Limit ten dotyczy zarówno tradycyjnego, jak i Roth IRA.
Chociaż dzielą te same limity wkładu, tradycyjne i Roth IRA podlegają różnym zasadom, którzy mogą do nich przyczynić i ile mogą wnieść lub odliczyć.
Tradycyjne zasady wpłat na konto IRA
Każdy, niezależnie od swoich dochodów, może przyczynić się do tradycyjnej IRA.Jednak stopień, w jakim mogą one odliczyć podatek od swoich składek, zależy od ich dochodów i tego, czy oni (lub ich małżonek) są objęte innym planem emerytalnym w pracy.
Wyobraź sobie na przykład, że ktoś złożenia wspólnego zwrotu ma inny plan emerytalny.Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI)wynosi mniej niż 116 000 dolarów w 2023 r. lub 123 000 dolarów w 2024 r., osoba ta będzie uprawniona do pełnego odliczenia z tytułu składki na tradycyjne konto IRA. Jeśli ich MAGI wynosił od 116 000 do 136 000 dolarów w 2023 r. lub od 123 000 do 143 000 dolarów w 2024 r., mogli skorzystać z częściowego odliczenia. Powyżej tej kwoty nadal mogliby wpłacać składki na tradycyjne konto IRA, ale nie otrzymaliby żadnego odliczenia.
Gdyby ta sama osoba nie miała innego planu emerytalnego, kwalifikowałaby się do pełnego odliczenia, gdyby ich dochód był mniejszy niż 218 000 USD i częściowe odliczenie z dochodem w przedziale od 218 000 do 228 000 USD.Zakres ten jest również wyższy dla 2024 roku, a zakres wycofania dla osób nieobjętych emeryturą w miejscu pracy wynosi od 230 000 do 240 000 USD.
Roth IRA Regulation
W przeciwieństwie do tradycyjnych kont IRA, konta Roth IRA mają ograniczenia dochodów określające, czy podatnik jest uprawniony do wpłacania składek. (Doprowadziło to do dwuetapowej taktyki zwanej aBackdoor Roth Ira, w którym zamożni podatnicy najpierw przyczyniają się do tradycyjnej IRA, a następnie przekształcają ją w Roth).
Na przykład w 2023 r. Podatnik, który jest żonaty i składa wspólną deklaracje podatkowe, może przynieść pełny wkład Roth IRA, jeśli ich MAG są mniejsze niż 218 000 USD, a częściowy składek, jeśli ich MAG są w przedziale 218 000–228 000 USD.
Czy istnieją limity dochodów w zakresie przyczynienia się do Rotha 401 (k)?
Nie. W przeciwieństwie do indywidualnych kont emerytalnych Roth (IRA), nie ma ograniczeń dochodowych dotyczących uprawnień do wpłacania składek na konto Roth 401(k), czasami określane jakowyznaczony jako Roth401(k).
Jaka jest wykwalifikowana dystrybucja z Roth IRA?
Kwalifikowana dystrybucja z Roth IRA to wypłata, która spełnia wymagania dotyczące bycia wolnym od podatku.Aby się zakwalifikować, właściciel konta musiał mieć Roth IRA przez co najmniej pięć lat.Podobnie jak w przypadku tradycyjnych IRA, rozkłady Roth IRA mogą również podlegać 10% karom wczesnego wycofania, jeżeli właściciel rachunku ma w tym czasie poniżej 59 ½ wieku (chociaż są wyjątki).
Czy Backdoor Roth IRAS jest legalne?
Tak, pomimo pewnych wysiłków w Waszyngtonie, aby je ograniczyć lub wyeliminować - w tym wOdbuduj lepsze działanieprzyjęte przez Izbę Reprezentantów USA w 2021 r., ale nie przez Senat USA – pozostają legalne od 2024 r.
Dolna linia
Wkłady w plany IRA i 401 (k) są ograniczone w określony sposób, częściowo do wyrównania boiska między podatnikami o wysokich dochodach a tymi o mniejszych dochodach.Zasady dotyczące tradycyjnych konta IRA, Roth IRA i 401 (k) różnią się pod pewnymi kluczowymi względami, a podatnicy o wysokich dochodach nadal są w stanie obejść zasady Roth, tworząc backdoor Roth IRA.
