Niektórym beneficjentom, którzy odziedziczyli konto IRA w 2020, 2021 lub 2022 r., grożą kary za wycofanie kredytu dopiero w 2024 r.
Jeśli odziedziczyłeś konto emerytalne w latach 2020, 2021 lub 2022, niedawna decyzja IRS może mieć na Ciebie wpływ. IRS nie może oczekiwać, że z tego konta zostaną dokonane wymagane minimalne wypłaty (RMD) za rok podatkowy 2023 dla podzbioru beneficjentów IRA podlegających 10-letniej spłacie, zgodnie z zawiadomieniem 2022-53.
Wnioski o „ulgę przejściową” od nowych proponowanych przepisów dla osób, które odziedziczyły IRA, doprowadziły ostatnio IRS do zawieszenia kar za RMD z tych kont do 2024 r. Ta decyzja może mieć na Ciebie wpływ, jeśli jesteś beneficjentem właściciela IRA, który zmarł w 2020 r., 2021 r. lub 2022 r. po ich wymaganej dacie rozpoczęcia i są zobowiązani do zaciągnięcia RMD w ramach zasady 10 lat.
Wyznaczeni beneficjenci (spadkobiercy, którzy nie są jednym z poniższych: małżonek, małoletnie dziecko, osoba niepełnosprawna, przewlekle chora lub nie więcej niż 10 lat młodsza od pierwotnego właściciela konta IRA), którzy odziedziczyli konto IRA od 2022 r. i podlegają zasadzie 10 lat do 2024 r. nie będą grozić żadne kary za wycofanie środków z RMD. Zasada 10 lat wynika z ustawy SECURE z 2019 r., która nakłada na beneficjentów obowiązek uszczuplenia odziedziczonego konta IRA do 31 grudnia w 10. rocznicę śmierci pierwotnego właściciela konta IRA.
Zwykle za wymaganą wypłatę, jeśli RMD nie zostaną odebrane, nakładana jest kara w wysokości 50%.
Należy zauważyć, że nie rezygnuje się całkowicie z RMD – raczej kary za ich niestosowanie są na razie zawieszone. IRS stwierdził, że nowe wytyczne wynikające z proponowanych przepisów zaczną obowiązywać nie wcześniej niż w 2024 r., więc na razie wpływ na osoby wymagane do przyjmowania RMD jest w rzeczywistości zerowy.
Osoby, które odziedziczyły konto IRA przed 2020 r. oraz uprawnieni wyznaczeni beneficjenci lub właściciele konta IRA nadal są zobowiązani do pobierania wypłat, a zwolnienie z kary nie ma do nich zastosowania.
Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym. Raymond James i jego doradcy nie oferują porad podatkowych ani prawnych.
Źródło:Zawiadomienie IRS 2022–53
