Możesz wypłacić odziedziczony majątekindywidualne konto emerytalne (IRA)i wykorzystaj je do sfinansowania większego zakupu, takiego jak dom, bez kar podatkowych, dzięki zasadom ustanowionym przezUstawa o przygotowaniu każdej społeczności do zwiększenia emerytury (SECURE).z 2019 r. Zasady dotyczą beneficjentów IRA nie będących małżonkami.
Przeanalizujmy, jak to działa.
Kluczowe dania na wynos
- Przed wprowadzeniem ustawy SECURE (Configuring Every Community Up for Retirement Enhancement) beneficjenci indywidualnych kont emerytalnych (IRA) niebędący małżonkami mogli „rozciągnąć” swoje wypłaty (i ulgi podatkowe) na kilka pokoleń, podczas gdy IRA nadal pozostawała wolna od podatku.
- Ustawa SECURE zniosła rozciąganie IRA dla większości beneficjentów i obecnie całe saldo konta musi zostać rozdysponowane w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego właściciela.
- Istnieją wyjątki dla kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów, w tym pozostałych przy życiu małżonków, małoletnich dzieci zmarłego, beneficjentów młodszych o mniej niż 10 lat od zmarłego oraz beneficjentów niepełnosprawnych lub przewlekle chorych.
- Chociaż beneficjenci niebędący małżonkami mogą wypłacić IRA bez konieczności naliczania 10% kary za wcześniejsze wycofanie się, może to spowodować naliczenie znacznego podatku.
Wymagane minimalne wypłaty IRA: tradycyjne vs. Roth
Jeśli masztradycyjna IRA, musisz zacząć brać co rokuwymagane minimalne dystrybucje (RMD)po osiągnięciu wieku 73 lat (w przypadku posiadaczy rachunków urodzonych w latach 1951–1959) lub 75 lat (w przypadku osób urodzonych w 1960 r. i później). Kwota, którą otrzymujesz, traktowana jest jako zwykły dochód i podlegapodatek dochodowyw Twoimpróg podatkowywskaźnik.
Z drugiej strony,Roth IRA nie mają RMD przez całe życie właściciela konta.Zatem konto może nadal rosnąć bez podatku dla Twoich spadkobierców, jeśli nie potrzebujesz pieniędzy.
Jeśli nie wypłacisz co roku przynajmniej wymaganej kwoty minimalnej, możesz być winien długUrząd skarbowy (IRS)Akara równa 25%w większości przypadków kwoty, jaką powinna wynosić Twoja dystrybucja, chociaż w pewnych okolicznościach liczba ta może zostać zmniejszona.
Zasady działają inaczej w przypadku dziedziczonego konta IRA. Przed wprowadzeniem ustawy SECURE większość beneficjentów musiała przyjmować RMD. Mogliby jednak, że tak powiem, zresetować zegar RMD, wykorzystując swój własny wiek – prawdopodobnie znacznie niższy niż wiek zmarłego – i oczekiwaną długość życia, aby obliczyć wielkość wymaganej dystrybucji. Im byłeś młodszy, tym mniejszy RMD. Zaleta tegorozciągnąć IRAstrategia była dwojaka:
- Mniejsza dystrybucja, a co za tym idzie, mniejszy uszczerbek podatkowy
- Zostało więcej pieniędzy na rozwój bez podatku w ramach IRA
Jednak ustawa SECURE zniosła dla większości rozciągnięte IRAbeneficjenci. Obecnie odziedziczone salda IRA muszą zostać wyczerpane w ciągu 10 lat.
Ustawa SECURE i odziedziczone konta IRA
Uchwalona pod koniec 2019 roku ustawa SECURE zmieniła zasady gry. Oto podstawowy przegląd zasad dotyczących odziedziczonych kont IRA:
- Beneficjenci będący współmałżonkami zazwyczaj przekazują środki na własne konto IRA, chociaż mają inne możliwości, takie jak zaciągnięcie kredytudystrybucja ryczałtowa.
- Małoletnie dziecko zmarłego, osoba młodsza od zmarłego o mniej niż 10 lat lub osoba przewlekle chora lub niepełnosprawna może otworzyćodziedziczył IRAi przyjmuj wypłaty w czasie, przyjmuj wypłaty ryczałtowe, lubzrzec siękonto.
- Beneficjent niebędący małżonkiem, który nie należy do żadnej ze specjalnych kategorii (np. małoletnie dziecko zmarłego), może otworzyć odziedziczone konto IRA i pobierać wypłaty w ciągu 10 lat, skorzystać z wypłaty ryczałtowej lub zrzec się rachunku.
Gdy małoletnie dziecko osiągnie pełnoletność, rozpoczyna się 10-letni zegar na dystrybucję aktywów IRA jako beneficjenta.
Zatem beneficjenci niebędący współmałżonkiem, którzy dziedziczą konto IRA po 31 grudnia 2019 r., muszą wypłacić z niego wszystkie środki do końca 10. roku kalendarzowego po śmierci pierwotnego posiadacza konta – nie muszą już opierać się na wypłatach na podstawie oczekiwanej długości życia. (Stare zasady obejmują beneficjentów, którzy odziedziczyli już konto IRA.)
Rozciągnięte IRA jest nadal dozwolone dla pozostałych przy życiu małżonków i niektórych beneficjentów niebędących współmałżonkami, w tym małoletnich dzieci, beneficjentów niepełnosprawnych lub przewlekle chorych lub osób młodszych o nie więcej niż 10 lat od pierwotnego posiadacza konta.
Zasada 10 lat ma zastosowanie niezależnie od tego, czy uczestnik umrze przed, w trakcie czy po ich śmierciwymagana data rozpoczęcia (RBD)—wiek, w którym musieli rozpocząć RMD.Ustawa SECURE nie określa jednak żadnego harmonogramu. Możeszproporcjonalniewypłat w ciągu dekady lub wycofania wszystkiego jednorazowo w ciągu jednego roku. Jednak zrobienie tego z tradycyjnego konta IRA może spowodować nałożenie ogromnego podatku, a nawet wpaść w wyższy próg podatkowy.
Odziedziczone konta IRA i zakupy domów
To skłania nas do zakupu tego domu. Ponieważ i tak musisz wypłacić fundusze, zakup nieruchom*ości może nie być najgorszym pomysłem, zwłaszcza jeśli oznacza to, że możesz zarobić większyzaliczkaa może nawet kupić to miejsce od razu.
Pamiętaj, że możesz być winien podatek dochodowy od kwoty, którą wypłacasz – a jeśli jest ona znaczna, może to wrzucić Cię do wyższego progu podatkowego. Jednakże kwota, którą otrzymasz w ramach podziału, nigdy nie będzie podlegać żadnym warunkomwczesne wycofanie siękary, tak jakbyś miał mniej niż 59 lat i wypłacił je z własnego konta IRA.PRAWDA,osoby kupujące dom po raz pierwszy są zwolnione z 10% kary– ale możesz na to wykorzystać tylko 10 000 dolarów ze swojego konta IRA.
Oczywiście nie musisz się martwić o zapłacenie karyLubpodatki, jeśli odziedziczysz konto Roth IRA, które je otrzymakorzystne podatkowotraktowanie jak konto oryginalne. Dopóki Roth był otwartyco najmniej pięć lat temu, Twoje wypłaty będąbez podatków i kar — nawet jeśli wycofasz wszystko na raz.
Kim jest kwalifikujący się wyznaczony beneficjent (EDB)?
Ustawa o przygotowaniu każdej społeczności do podwyższenia emerytury (SECURE) uniemożliwia większości beneficjentów indywidualnych kont emerytalnych (IRA) rozciąganie wypłat przez całe życie. Ustawa stworzyła jednak grupę beneficjentów tzwkwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci (EDB). EDB jest zwolniony z zasady dystrybucji 10 lat i nadal może rozciągać wypłaty na okres ich przewidywanej długości życia. Jeśli tak, kwalifikujesz się jako EDBodziedziczyć konto IRA od współmałżonka, są małoletnimi dziećmi pierwotnego właściciela konta, są o mniej niż 10 lat młodsi od pierwotnego właściciela konta lub są niepełnosprawni lub przewlekle chorzy.
Kiedy rozpoczynają się wymagane minimalne dystrybucje (RMD)?
Ustawa SECURE (oraz SECURE 2.0) podniosła wiek, w którym rozpoczynają się wymagane minimalne wypłaty (RMD). Należy rozpocząć przyjmowanie leków RMD po osiągnięciu wieku 73 lat w przypadku osób urodzonych w latach 1951–1959 oraz w wieku 75 lat w przypadku osób urodzonych w 1960 r. lub później. Przed wprowadzeniem ustawy SECURE wiek wynosił 70,5 roku życia i jeśli osiągnąłeś ten wiek przed 1 stycznia 2020 r., musiałeś już wtedy zacząć przyjmować RMD.
W jaki sposób opodatkowane są RMD Indywidualnego Konta Emerytalnego (IRA)?
Tradycyjne RMD IRA sąopodatkowane jak zwykły dochód według Twojej stawki podatkowej, z najwyższą stawką podatku wynoszącą 37% na rok 2022. Kwalifikowane wypłaty z Roth IRA nie są opodatkowane.
Konkluzja
W zależności od sytuacji sensowne może być wypłacenie odziedziczonego konta IRA w celu sfinansowania dużego zakupu. Zanim jednak podejmiesz jakąkolwiek decyzję, upewnij się, że rozumiesz konsekwencje podatkowe, pamiętając, że stracisz również aż do 10 lat potencjalnego wzrostu konta bez podatku. Pomocna może być konsultacja z oPlaner FinansowyLubdoradca podatkowykto może wyjaśnić dostępne opcje i pomóc wybrać najlepszą ścieżkę rozwoju.
