Jeśli chodzi o dziedziczenie majątku, jedną z kluczowych koncepcji, która może znacząco wpłynąć na Twoją sytuację finansową, jest podwyższenie podstawy. Termin ten odnosi się do korekty podstawy kosztu podatkowego odziedziczonego majątku do jego godziwej wartości rynkowej w chwili śmierci pierwotnego właściciela. Zrozumienie podstawy podwyżki jest niezbędne dla spadkobierców i beneficjentów, ponieważ może mieć poważne konsekwencje dla podatków od zysków kapitałowych. W tym artykule zbadamy koncepcję podwyższenia podstawy w wyniku dziedziczenia i jej implikacje.
Co to jest Step-Up w zasadzie?:
Mówiąc najprościej, podstawą składnika aktywów jest wartość, od której naliczany jest podatek od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży składnika aktywów. W niektórych sytuacjach, gdy dziedziczysz majątek, IRS zapewnia korzystne traktowanie podatkowe, zwane podwyższeniem podstawy. Oznacza to, że wartość odziedziczonego majątku dla celów podatkowych jest korygowana do jego godziwej wartości rynkowej na dzień śmierci pierwotnego właściciela.
Na przykład, jeśli odziedziczysz dom rodzinny, który został zakupiony za 100 000 USD (podstawa kosztów podatkowych pierwotnego właściciela), ale obecnie jest wart 500 000 USD w chwili śmierci właściciela, Twoja nowa podstawa opodatkowania nieruchom*ości wyniesie 500 000 USD. Korekta ta skutecznie eliminuje wszelkie potencjalne zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych wynikające ze wzrostu wartości nieruchom*ości, który nastąpił za życia pierwotnego właściciela (jeśli nieruchom*ość została sprzedana natychmiast po jej odziedziczeniu).
Konsekwencje dla podatku od zysków kapitałowych:
Zwiększenie podstawy może przynieść spadkobiercom znaczne korzyści z tytułu podatku dochodowego. Kiedy ostatecznie sprzedasz odziedziczony składnik majątku, będziesz zobowiązany zapłacić podatek od zysków kapitałowych jedynie od wzrostu wartości, który nastąpi po dacie dziedziczenia. W naszym poprzednim przykładzie, jeśli sprzedasz odziedziczony dom za 550 000 USD, będziesz zobowiązany zapłacić podatek od zysków kapitałowych jedynie od wzrostu wartości o 50 000 USD od daty dziedziczenia, a nie od wzrostu wartości o 450 000 USD w stosunku do pierwotnej ceny zakupu przez pierwotnego właściciela .
Niektóre wyjątki i ograniczenia:
Chociaż podwyższenie podstawy jest zasadniczo korzystne pod względem podatkowym dla spadkobierców, istnieją pewne wyjątki i ograniczenia, które należy wziąć pod uwagę:
- Majątek wspólny: jeśli odziedziczysz majątek, który był współwłasnością zmarłego, podwyższenie zostanie przyznane jedynie części należącej do spadkodawcy (chyba że składnik majątku jest uznawany za majątek wspólny).
- Odziedziczone konta IRA i konta emerytalne: Odziedziczone tradycyjne konta IRA i konta emerytalne nie podlegają podwyższeniu. Wypłaty z tych rachunków zazwyczaj podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym (dochodem zmarłego).
- Wycena dla celów specjalnych: W niektórych przypadkach niektóre gospodarstwa rolne lub przedsiębiorstwa blisko powiązane mogą kwalifikować się do wyceny dla celów specjalnych, co może mieć wpływ na obliczenie podstawy podwyżki.
Zrozumienie podwyższenia podstawy dziedziczenia jest niezbędne dla każdego, kto może dziedziczyć majątek. To korzystne traktowanie podatkowe może znacznie zmniejszyć zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych i zapewnić korzyści finansowe spadkobiercom. Jednakże niezwykle ważne jest skonsultowanie się z ekspertami prawnymi i podatkowymi, aby zorientować się w zawiłościach różnych podatków i upewnić się, że w pełni wykorzystasz możliwość zwiększenia podstawy.
Jeśli Ty, Twój przyjaciel lub członek rodziny potrzebujecie pomocy w przekształceniu lub ustaleniu planu majątku albo w zarządzaniu funduszem powierniczym po śmierci, prosimy o kontakt z naszym Działem Przyjęć pod numerem 760-448-2220 lub pod adresemhttps://www.geigerlawoffice.com/contact.cfm. Mamy biura w hrabstwach San Diego i Orange, ale pomagamy rodzinom również w całej Kalifornii.
